常見問題 Q&A

• 科創企業納稅申報指南有哪些合規···

  科創企業納稅申報指南之合規建議來源：國家稅務總局12366日期：2025.5.28先進制造業企業增值稅加計抵減(一)企業同時符合多項增值稅加計抵減政策的，在同一期間錯誤疊加享受【場景描述】：先進制造企業同時符合多項增值稅加計抵減政策的申報時分別計提加計抵減額，重復享受政策?！菊咭罁浚骸敦斦?..

• 企業已經出具了債務人的工商行政···

  留言內容：根據國家稅務總局公告2011年第25號《企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》的第四十條的(一)的政策解讀，如果企業已經出具了債務人的工商行政管理部門注銷證明，是否還要必須出具追索記錄，企業才能稅前扣除債權投資損失?答復內容：江蘇省12366中心答復：尊敬的納稅人(扣繳義務人、繳費人)您好!您...

• 兼營不同稅率的貨物、勞務和應稅···

  咨詢問題：兼營不同稅率的貨物、勞務和應稅服務應如何核算銷售額?回復內容：您好!您提交的問題已收悉，現針對您所提供的信息回復如下：一、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》(國務院第191次常務會議通過)第三條規定：“納稅人兼營不同稅率的項目，應當分別核算不同稅率項目的銷售額;未分別核算銷售額的...

• 收到的企業所得稅匯算清繳退稅，···

  問：收到的企業所得稅匯算清繳退稅，現金流量表放哪個科目?答：收到的企業所得稅匯算清繳退稅屬于經營活動產生的現金流量，應計入“收到的稅費返還”項目。企業所得稅匯算清繳退稅是企業繳納所得稅后，因實際應繳稅額低于已繳稅額而退回的稅款。根據現金流量表編制說明，企業收到的稅費返還，如增值稅、所得...

• 增值稅這些“減按”你都知道嗎？

  增值稅作為日常工作、生活中最常見的稅種，與我們息息相關。作為納稅人，了解稅收優惠政策必不可少哦，增值稅“減按”優惠請您收好喲~1、3%減按2%【提示】固定資產：指使用期限超過12個月的機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、工具、器具等。舊貨：指進入二次流通領域的具有部分使用價值...

• 夫妻雙方無住房，各自租房，如何···

  問：夫妻雙方無住房，兩人主要工作城市不同，各自租房，如何享受住房租金專項附加扣除?答：夫妻雙方主要工作城市不同，且都無住房，可以分別扣除。來源：廈門稅務 發布日期：2025-05-22問：夫妻雙方無住房，一方在廈門島內工作并租房，另一方在島外工作并租房，雙方是否都可以享受住房租金專...

• 合同視角分析:直播打賞收入，怎···

  新興業態網絡直播規模不斷擴大，其經營的多樣性也引發涉稅爭議。從合同視角有助于剖析有關復雜業務的實質，進而厘清各納稅主體如何正確履行納稅義務。近年來，隨著網絡技術發展，新興業態網絡直播日益流行。據統計，截至2024年底，中國網絡直播用戶規模突破8.3億，占網民總數的75.2%，主播賬號突破1.8億。2024年7月...

• 合同無效、被撤銷后，已繳稅款能···

  編者按：《稅收征收管理法》第三條規定，退稅需依照法律的規定執行，明確了退稅的法定原則，第五十一條則規定了對于納稅人超過應納稅額繳納的稅款退稅期限問題，近期公布的《稅收征收管理法(修訂征求意見稿)》在前述規定基礎上新增了第二款，即納稅人為獲取融資等特定目的而多申報繳納的稅款不予退還，引發熱議。因現行稅...

• 進行存量住房“貸款置換”及“二···

  咨詢：我之前住房貸款是首套房貸利率，并享受了住房貸款利息專項附加扣除?！蛾P于降低存量首套住房貸款利率有關事項的通知》發布后，我作了“貸款置換”并新簽了貸款合同，新貸款仍享受首套房貸利率。但政策規定納稅人只能享受一次住房貸款利息專項附加扣除，請問“貸款置換”后我還能繼續享受住房貸款利息專項附加扣...

• 稅收征管法修訂：數字時代下的法···

  2025年3月28日，國家稅務總局發布《中華人民共和國稅收征收管理法(修訂征求意見稿)》，啟動了自2001年以來最全面的一次修訂。此次修訂不僅是對經濟社會發展的回應，更是稅收法治體系現代化的必然要求。一、修訂背景與核心動因(一)經濟新業態催生征管需求數字經濟的蓬勃發展對傳統稅收征管模式形成沖擊。以平臺經...

• 贍養岳父岳母或公婆的費用是否可···

  問：贍養岳父岳母或公婆的費用是否可以享受個人所得稅贍養老人專項附加扣除?答：不可以。被贍養人是指年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母。來源：廈門稅務 日期：2025-04-15...

• 納稅人父母年齡均超過60周歲，···

  問：納稅人父母年齡均超過60周歲，在進行贍養老人專項附加扣除時，是否可以按照兩倍標準扣除?答：不能。扣除標準是按照每個納稅人有兩位贍養老人測算的。只要父母其中一位達到60歲就可以享受扣除，不按照老人人數計算。來源：廈門稅務 日期：2025-04-15...

• 自然人在大廳代開經營所得發票，···

  問：自然人在大廳代開經營所得發票，已按規定附征繳納了個人所得稅，還需要進行申報嗎?答：需要。根據《個人所得稅法》第十二條納稅人取得經營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內向稅務機關報送納稅申報表并預繳稅款；在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。在大廳代開經營所...

• 購買煙酒能否抵扣進項稅額？

  企業購買煙酒能否取得增值稅專用發票什么情況能抵扣進項稅額什么情況不能抵扣我們一起來看看吧什么是增值稅扣稅憑證?增值稅扣稅憑證，是指增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發票、農產品銷售發票和完稅憑證。納稅人憑完稅憑證抵扣進項稅額的，應當具備書面合同、付款證明...

• 合伙企業中法人合伙人的納稅義務···

  問：合伙企業中法人合伙人的納稅義務應按應納稅所得額還是分紅數確認呢?答：在合伙企業中，法人合伙人的納稅義務應按應納稅所得額來確認，而不是按實際收到的分紅數確認。根據《財政部 國家稅務總局關于合伙企業合伙人所得稅問題的通知》(財稅〔2008〕159號)的規定，合伙企業以每一個合伙人為納稅義務人，其生產經...

• 遞延所得稅資產沖銷時會計分錄應···

  問：遞延所得稅資產沖銷時會計分錄應如何編制?答：當企業需要沖銷遞延所得稅資產時，通常是因為之前確認的可抵扣暫時性差異在未來期間不再預期能夠產生足夠的應納稅所得額來抵扣，或者前期因為暫時性稅會差異已經得到彌合。一、在未來期間不再預期能夠產生足夠的應納稅所得額來抵扣案例1：甲公司因虧損，預計...

• 支付個人的勞務費在匯算清繳后補···

  問：支付個人的勞務費在匯算清繳后補開發票有什么稅務風險?問題詳情：以前年度給個人發了勞務報酬，也代扣代繳了個人所得稅，但是當時不知道勞務報酬還需要個人去開增值稅發票，以為和工資一樣，直接進行了所得稅的稅前扣除，后來去聽課才知道勞務報酬除了代扣個人所得稅，還需要個人去開發票。我就聯系個人讓他去補開...

• 質量問題導致的報廢進項稅能否抵···

  問：質量問題導致的報廢進項稅能否抵扣?答：需要結合實際情況，具體進行分析。根據增值稅暫行條例及其實施細則、財稅(2016)36號附件1規定，“非正常損失”導致的報廢才不得抵扣進項稅額，已經抵扣的需要做進項稅額轉出。而稅法規定：非正常損失，是指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉爛變質，以及因違反法律法...

• 單位取得的長途客運手撕客票能否···

  問：單位取得的長途客運手撕客票能否抵扣進項稅額?答：《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號)規定，一般納稅人購進國內旅客運輸服務，除取得增值稅專用發票和增值稅電子普通發票外，需憑注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單、鐵路車票以及公...

• 加油卡與ETC預充值卡，這些特···

  申稅小微，我們公司是一家貨物運輸公司，平時用到加油卡和ETC預充值卡，想咨詢一下這些預付卡在稅務上處理有什么規定?申稅小微這就為您梳理一下~01、加油卡根據《成品油零售加油站增值稅征收管理辦法》(國家稅務總局令第2號)第十二條的規定，發售加油卡、加油憑證銷售成品油的納稅人(以下簡稱“預售單位”)在售...

• 發票復印件是否可以作為企業所得···

  咨詢：發票復印件是否可以作為企業所得稅稅前扣除憑證?回復：您好，以下情形中，發票復印件可以作為企業所得稅稅前扣除憑證：一、納稅人同時丟失已開具增值稅專用發票或機動車銷售統一發票的發票聯和抵扣聯，可憑加蓋銷售方發票專用章的相應發票記賬聯復印件，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證、退稅憑證或...

• 企業所得稅匯算清繳常見問題看這···

  2025年5月31日前，企業所得稅納稅人需要完成2024年度匯算清繳，我們整理了5個熱點問答，幫助納稅人理解政策、合規申報!如果您還有其他問題，歡迎在評論區留言討論~1.企業申報扣除資產損失是否需要向稅務機關報送資產損失相關材料?答：企業向稅務機關申報扣除資產損失，僅需填報企業所得稅年度納稅申報表《資產損失...

• 企業所得稅“加速折舊”申報事項

  納稅人預繳申報時，在《資產加速折舊、攤銷(扣除)優惠明細表》(A201020)第1行“加速折舊、攤銷(不含一次性扣除)”的明細行次選擇下表資產加速折舊、攤銷優惠事項填報；在《資產加速折舊、攤銷(扣除)優惠明細表》(A201020)第2行“一次性扣除”的明細行次選擇下表資產一次性扣除優惠事項填報。納稅人匯繳申報時，在《資...

• 2024年度個人所得稅綜合所得···

  2024年度個人所得稅綜合所得匯算清繳問答所得稅司 2025-02-26一、什么是年度匯算?年度匯算指的是年度終了后，納稅人匯總一個納稅年度內取得的綜合所得收入額，減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業捐贈后，適用綜合所得個人所得稅稅率...

• 納稅人如何享受個人養老金個人所···

  納稅人如何享受個人養老金個人所得稅稅前扣除優惠政策?在繳費環節，個人向個人養老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標準，在綜合所得或者經營所得中據實扣除。取得工資薪金所得、按累計預扣法預扣預繳個人所得稅勞務報酬所得的，其繳費可以選擇在當年預扣預繳或次年匯算清繳時在限額標準內據實扣除。取得其他勞務...

• 發票開具時如何選擇商品和服務稅···

  問：發票開具時如何選擇商品和服務稅收分類編碼?答：請參考《國家稅務總局關于增值稅發票管理若干事項的公告》(國家稅務總局公告2017年第45號)附件《商品和服務稅收分類編碼表》根據實際情況判斷選擇對應的稅收分類編碼和簡稱。因國家稅務總局在開票系統中更新過《商品和服務稅收分類編碼表》，請按照更新后的稅收分...

• 通過電票平臺開具的紅字信息表，···

  問：通過電票平臺開具的紅字信息表，怎么作廢和撤回?答：如果通過電票平臺發起的是紅字信息表，則需要在辦稅大廳前臺撤銷;如果發起的是紅字信息確認單，無需確認或對方未確認前，發起方可直接在電票平臺“紅字信息確認單處理”模塊撤銷，如果對方已確認但未開具紅票，需要由確認方先撤銷確認，再由發起方撤銷確認單。...

• “反向開票”后個人所得稅經營所···

  個人所得稅經營所得匯算清繳正在進行中，@“反向開票”納稅人，申稅小微收集整理了關于“反向開票”后個人所得稅經營所得匯算清繳的熱點問答，快來了解一下吧~1.自然人出售者銷售報廢產品“反向開票”后，應當在什么時間辦理個人所得稅經營所得匯算清繳?答：根據《國家稅務總局關于資源回收企業向自然人報廢產品出...

• 彈性退休怎么“彈”？如何辦理？

  人力資源社會保障部、中央組織部、財政部三部門印發《實施彈性退休制度暫行辦法》，辦法于2025年起施行。彈性退休怎么“彈”？如何辦理？一組問答帶你了解！1 “退休年齡”變在哪兒？ 彈性退休制度的實施，讓退休年齡從過去的剛性節點變成了一個彈性區間。勞動者可以根據自身情況，選擇區間里的年...

• 在電票平臺上開具建筑服務數電發···

  問：在電票平臺上開具建筑服務數電發票時，稅率無法選擇怎么辦?答：項目名稱欄不能手動輸入，需要選擇開票項目對應的商品和服務稅收分類編碼?？梢蕴崆霸陂_票項目維護模塊對項目信息進行維護;也可以在開票界面輸入關鍵詞，選擇系統自動匹配的項目，沒有符合的選項可以點擊“自行選擇商品編碼”去維護。來源：海南...

• 開票額度不夠？看這一篇就夠啦！

  我公司業務量短期內突然增大，開票額度不夠，無法滿足開票需求，我該如何申請發票額度調整呢?發票總額度的動態確定有四種方式，包括月初賦額調整、賦額臨時調整、賦額定期調整、人工賦額調整。一、月初賦額調整月初賦額調整是指信息系統每月初自動對納稅人的發票總額度進行調整。二、賦額臨時調整賦額臨...

• 稅率13%的副產品，是否符合農···

  問：某農業發展有限公司購進大豆稅率為9%，加工生產出來的大豆油稅率為9%，但加工出來的還有其他副產品(如皂腳、磷脂、脂肪酸)的銷售稅率為13%，這部分產品的銷售額占總銷售額的1%左右。那么，稅率13%的副產品，是否符合農產品加計抵扣的政策?答：《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部...

• 市場監管總局關于公開征求《關于···

  市場監管總局關于公開征求《關于實施〈中華人民共和國公司法〉強制注銷公司登記制度的規定(征求意見稿)》意見的公告為了實施《中華人民共和國公司法》關于強制注銷公司登記規定，規范強制注銷公司登記流程，完善公司退出制度，市場監管總局制定了《關于實施〈中華人民共和國公司法〉強制注銷公司登記制度的規定(征求意見...

• 財政部會計司發布新保險合同會計···

  2025年1月10日，財政部會計司發布《企業會計準則第25號——保險合同》(財會〔2020〕20號)有關實施問答2項。相關鏈接為http://kjs.mof.gov.cn/zt/kjzzss/sswd/xbxhtsswd/。財政部會計司2025年1月10日問：對于一項同時包含主險和附加險的保險合同，企業應當如何確定該合同的主險和附加險是否應當分拆?答：對...

• 按照權益法核算平常按持股比例計···

  留言內容：按照權益法核算平常按持股比例計提的投資收益，季度申報時能夠先免稅申報嗎?比如我公司對外投資比例30%，被投資企業截止12.31日利潤100萬，投資公司按照持股比例計提投資收益30萬，比不是實際收到30萬投資收益。這種情況，在季度申報企業所得稅預交時，能夠填在免稅收入中，填寫A200000中華人民共和國企業所...

• 公司年會上抽獎取得現金和實物獎···

  實務輔導年關將近，各公司都忙著籌備年會，抽獎活動是必備環節，獎品有現金和實物。這可愁壞了財務人員，因為參會人員既有本單位職工，又有受邀嘉賓和商務伙伴，獲獎人員身份也多樣。那這些人都需公司代扣代繳個人所得稅嗎?外部人員能否自行申報個稅?帶著這些疑問，咱們一起去了解一下吧。本單位的員工01、...

• 彈性退休怎么“彈”？如何辦理？

  人力資源社會保障部、中央組織部、財政部三部門印發《實施彈性退休制度暫行辦法》，辦法于2025年起施行。彈性退休怎么“彈”？如何辦理？一組問答帶你了解！1 “退休年齡”變在哪兒？ 彈性退休制度的實施，讓退休年齡從過去的剛性節點變成了一個彈性區間。勞動者可以根據自身情況，選擇區間...

• 市場監督管理總局令第95號 公···

  公司登記管理實施辦法(2024年12月20日 國家市場監督管理總局令第95號公布 自2025年2月10日起施行)第一條 為了規范公司登記管理，維護交易安全，優化營商環境，根據《中華人民共和國公司法》《國務院關于實施〈中華人民共和國公司法〉注冊資本登記管理制度的規定》等法律、行政法規，制定本辦法。第二條 辦理公司登記...

• 《增值稅法》思考隨筆：銷售金融···

  2024年即將過去之際，我國第一大稅種增值稅迎來了具有重要意義的時刻，2024年12月25日第十四屆全國人民代表大會常務委員會第十三次會議通過《中華人民共和國增值稅法》(2026年1月1日起施行)。增值稅與我們的生活息息相關，隨著經濟發展，人們對資產保值增值的渴望與日俱增，將資金投資到外匯、有價證券(股票、債券等)、...

• 關于全年一次性獎金，這些知識要···

  收到全年一次性獎金如何計算繳納個人所得稅?有哪些需要了解的知識呢?跟著小編一起來學習一下吧!了解全年一次性獎金全年一次性獎金是指行政機關、企事業單位等扣繳義務人根據其全年經濟效益和對雇員全年工作業績的綜合考核情況，向雇員發放的一次性獎金。上述一次性獎金也包括年終加薪、實行年薪制和績效工資辦...

• 以數電發票為切入點 撬動經濟社···

  以數電發票為切入點 撬動經濟社會數字化轉型——專訪國家稅務總局大數據和風險管理局副局長、電票辦試點工作組副組長邱洋2024年12月1日，全面數字化電子發票(以下簡稱數電發票)在全國正式推廣應用。數電發票以數字形態零成本開具、交付、存儲，具有與紙質發票相同的法律效力，是稅務部門順應新時代數字技術發展、助力經...

• 納稅人怎樣開具紅字數電發票？

  全面數字化電子發票(以下簡稱數電發票)推廣應用后，如何開具數電發票是納稅人日常辦理業務過程中經常遇到的問題。其中，納稅人發生開票有誤、銷貨退回、服務中止、銷售折讓等情形，需要通過電子發票服務平臺開具紅字數電發票或紅字紙質發票，具體操作須分情況討論。(一)受票方未進行用途確認及入賬確認的，開票方在電子...

• 申請辦理增值稅留抵退稅25個熱···

  為便于廣大納稅人繳費人和基層稅務部門查閱有關政策答復口徑，稅務總局對2019年1月—2024年7月稅務總局對外發布的即問即答進行了全面梳理確認，編制形成了涵蓋8大類34個專題294個現行有效答復口徑的《2019年以來系列稅費支持政策即問即答匯編》，今天了解增值稅留抵退稅政策的相關問答。1、辦理增值稅期末留抵稅額退稅需...

• 財政部 稅務總局公告2024年···

  財政部 稅務總局關于在全國范圍實施個人養老金個人所得稅優惠政策的公告財政部 稅務總局公告2024年第21號 2024-12-12根據《人力資源社會保障部 財政部 國家稅務總局 金融監管總局 中國證監會關于全面實施個人養老金制度的通知》(人社部發〔2024〕87號)，自2024年12月15日起全面實施個人養老金制度，...

• 差額征稅（差額開票）發票票樣

  依據《國家稅務總局關于推廣應用全面數字化電子發票的公告》（國家稅務總局公告2024年第11號），決定自2024年12月1日起，在全國正式推廣應用“數電發票”?！皵惦姲l票”是將發票的票面要素全面數字化、號碼全國統一賦予、開票額度智能授予、信息通過稅務數字賬戶等方式在征納主體之間自動流轉的新型發票。“數電發票”與...

• 虛開發票沒有造成稅款損失也構成···

  不訴≠不罰，津市市檢察院辦理一起虛開發票相對不起訴反向銜接案2020年期間，常德某房地產公司因經營期間產生了大量無發票支出，之后經時任主管領導決定要求他人為公司虛開增值稅普通發票用于平賬。經查，2020年4月至12月期間，該房地產公司違反國家稅收征管及發票管理規定，在與他人沒有實際業務往來的情況下，要求他人...

• “數電發票”2024年12月1···

  1、數電票票面基本內容包括哪些信息?根據《國家稅務總局關于推廣應用全面數字化電子發票的公告》(國家稅務總局公告2024年第11號)規定，三、數電發票的票面基本內容包括：發票名稱、發票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、項目名稱、規格型號、單位、數量、單價、金額、稅率/征收率、稅額、合計、價稅合計、備注...

• 國家稅務總局公告2024年第1···

  國家稅務總局關于推廣應用全面數字化電子發票的公告國家稅務總局公告2024年第11號 2024-11-12為貫徹落實中辦、國辦《關于進一步深化稅收征管改革的意見》明確的“穩步實施發票電子化改革”“基本實現發票全領域、全環節、全要素電子化，著力降低制度性交易成本”要求，自2021年12月1日...

• 個體工商戶在職職工超過30人也···

  在過去，個體工商戶有不得超過八人的用工限制，2014年以后的《個體工商戶條例》是沒有員工限制的。也就是說個體工商戶可以根據自己的實際情況來雇傭工人，沒有數量上的限制。個體工商戶用工超過30人是否繳納殘保金?根據《殘疾人就業保障金征收使用管理辦法》第二條規定，殘疾人就業保障金的繳費主體為：未按規定安排殘疾...

• 集成電路和軟件企業所得稅減免優···

  創新是引領發展的第一動力，是推動高質量發展、建設現代化經濟體系的戰略支撐。為使社會各界更加全面知悉科技創新稅費優惠政策、更加便捷查詢了解政策，更加準確適用享受政策，財政部、科技部、海關總署、稅務總局聯合編寫了《我國支持科技創新主要稅費優惠政策指引》。今天帶你了解：集成電路和軟件企業所得稅減免優惠政...